全面风险管理的意义
 

 
互联网  佚名  2008-11-3 [字体:大 中 小]

    近些年来国内外各类风险事件的发生,反应了没有风险意识、缺乏风险管理给企业造成的严重后果。我们只从中略看一二。
    英国巴林银行倒闭:巴林银行成立于1763,在1995年破产之前经营稳定,业绩良好。然而,就是这样一个世界上最老牌的银行却由于一个新加坡小小的交易员——里森,利用银行内部控制制度的漏洞不断地掩盖其交易失误,制造假帐,最终给银行带来了不可挽回的损失。
    巴林银行的倒闭主要是由于其风险管理系统的残缺,内部控制薄弱,相互牵制岗位之间没有分离(里森一人身兼清算部和交易部两职),严重违背了内部控制的基本原则,而且在事中总部也发现资产负债表中的数字有问题,并派人调查,但是这些调查也是流于形式被里森轻易地蒙骗过去。另外管理层监管不严也是一个不可忽视的因素,巴林银行在出事之前市场人员及内部审检小组对管理层发出过警告,但管理层不但没有引起注意,相反的,还将大笔的资金调至新加坡,以至最后导致整个巴林集团的覆没。
    日本八佰伴百货破产:八佰伴1992年进入国内市场,与上海第一百货合资,在上海开设一座亚洲最大的百货公司。进入中国后八佰伴采取了急速扩张的战略,以至于背弃了原来的超市道路,不断地改善经营手法,更在物业市场上大额投资。然而大额的投资并没有带来大把的回报,相反地使八佰伴背上了沉重的债务负担,加之当时肆虐的金融风暴,1997年,八佰伴年度收益中有近一半用作贷款利息的支出,最终走向了破产。八佰伴公司的破产表明任何公司在发展过程中,选择任何战略都要考虑到战略与风险的匹配,往往越是宏伟的战略伴随的风险越大。
    四川长虹APEX事件:四川长虹电子集团始建于1958年,“长虹牌”彩电也曾一度是中国彩电第一品牌,1994年3月四川长虹在上海证券交易所上市。1994至1997年四川长虹的品牌市场占有率连续数年排名全国第一。然而就是了样一个多年排名第一的企业由于在2002走国际化道路时选择分销商不慎,没有对APEX公司进行充分地信用调查,导致了出口产品得不到回款,同时也没有跟进相应的应收帐款管理,最终于2004年底报出了46750万美元进行坏账计提。
    长虹APEX事件是一个典型的信用风险管理的问题,长虹在整个事件中事前没有对客户的信用进行充分地调查,事中没有对客户对本企业的信用情况进行充分地分析,事后的应收帐款没有止损,终于导致了巨额亏损。
    各类风险事件都说明了实施全面风险管理的重要性,然而在我国,企业实行全面风险管理还有更充分地现实性理由,这一点从我国企业普遍存在的问题上可以看出来:
    企业决策一人独大,缺乏科学的决策过程。企业越发展壮大,越需要科学的决策过程,在这方面我国的许多企业也做出了很多努力,但由于企业在发展过程中形成了权威人物,又由于公司治理结构的缺陷无法形成科学决策的机制,加之中国长期以来形成的“官大主意高”的传统观念,导致企业重大决策中的一人独大,而这种决策方式的风险是非常大的。
    战略急于求成。我国众多企业在战略目标的制定上有一个很大特点就是急功近利,希望以最快的方式获得回报,结果使企业产品的市场生命周期大大缩短,企业发展后劲不足。更严重的是企业制定了雄心勃勃的战略,但却没有相应的风险管理,导致风险过大,企业提早夭折。
    员工内耗成习,运营效率低下。我国几千年来封建的等级文化下形成了一种不健康的文化:人们喜欢单打独斗,一旦组成集体,利益冲突就会产生,因此而产生很高的协调成本,这一点在国企表现得十分明显。如何调动员工积极性,减少内耗,提高凝聚力,适应激烈的市场竞争,是一个亟待解决的问题。
     财务管理混乱,财务信息不真实。中国很多企业经常利用财务信息来掩盖企业经营管理中的问题,财务制度不健全、财务管理混乱、缺乏财务核算意识等等,是中国企业财务管理中的通病,有些问题对阻碍企业的做大做强可能是致命的。
    法律管理应付胜于控制。市场经济是法制经济,法律规范企业行为,也为企业提供保护。所以,企业的法律管理应该是贯穿于企业经营活动的始终,而目前很多企业法律管理主要为了应付处理已经发生的经济纠纷和诉讼,全员法律意识及经营活动的合规要求还没有提上来。
    全面风险管理由五个不可分割的部分组成,包括:风险战略、风险管理组织职能、内部控制、风险理财和风险管理信息系统。实施全面风险管理以上五个部分或其中几部分地组合,是应对企业所面临风险的最佳实务,它可以为企业带来如下好处:
    达到与企业整体经营战略相结合的风险最优化。将企业成长与风险相联系起来,把全面风险管理放在企业战略的位置上,加强识别事件及评估风险的能力,同时设置与企业成长及回报目标相一致的风险承受度。这里强调的是目标的稳定性,全面风险管理将企业目标的波动控制在一定的范围内,企业目标因此不会出现大的下跌和大的提高。
    保护企业不致因害性事件或错误而遭受重大损失。无论多么谨慎,灾害或战略失误总是要发生的,要点是不致因此面遭受重大损失。因此企业对于可能发生的潜在重大不利事件要进行充分地评估并建立回应,从而减少意外及相关的成本和损失。
    有效和有效率的内控以减少运营领域的波动性。全面风险管理强调提高运营效率,根据评估出风险的大小,减少不必要的内耗并调整内部控制。
    可靠的信息沟通,包括可靠的财务报告。确保企事业内外部尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告。满足管理者及相关利益人对信息的需要。
遵守法律和法规。遵守法律法规是企业规范经营的标志之一,实施全面风险管理保证企业守法经营,保持企业的良好形象。

 
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